Was bedeutet § 35a EStG für die Pflege?

Nach § 35a Einkommensteuergesetz können Sie 20 % der Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen — dazu zählt auch eine 24-Stunden-Betreuungskraft — direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen, maximal 4.000 € pro Jahr. Das entspricht etwa 333 € Steuerersparnis pro Monat.

Welche Voraussetzungen muss ich erfüllen?

Sie benötigen eine ordnungsgemäße Rechnung von der Vermittlungsagentur und müssen die Zahlung unbar (per Überweisung) leisten. Barzahlungen werden vom Finanzamt nicht anerkannt. Wir stellen Ihnen alle Belege automatisch zur Verfügung.

Wo trage ich die Kosten in der Steuererklärung ein?

In der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen" der Einkommensteuererklärung. Die Steuerermäßigung wird direkt von der zu zahlenden Einkommensteuer abgezogen — nicht vom Einkommen, sondern von der Steuerschuld selbst.

Steuerliche Absetzbarkeit § 35a EStG

Q: Was passiert bei einem reinen Renteneinkommen ohne Steuerlast?

Dann ist der § 35a-Vorteil für diesen Haushalt nicht nutzbar. Gegebenenfalls lohnt sich eine gemeinsame Veranlagung oder die Verlagerung der Zahlungen auf ein steuerpflichtiges Familienmitglied.

§ 35a EStG — 20 % direkt von der Steuerschuld

Die 24-Stunden-Pflege gilt als haushaltsnahe Dienstleistung. Nach § 35a Einkommensteuergesetz können Sie 20 % der anfallenden Kosten, maximal 4.000 € jährlich, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen. Das ist mehr als ein Werbungskostenabzug — die Summe wird 1:1 auf Ihre zu zahlende Einkommensteuer angerechnet.

Rechenbeispiel

Position	Jährlich
Ausgaben 24-Stunden-Pflege	38.400 € (3.200 € × 12)
Davon haushaltsnahe Dienstleistung	ca. 30.000 €
20 % Steueranrechnung	max. 4.000 €
Monatlich gerechnet	333 €

Wer kann absetzen?

Die steuerpflichtige Person, die die Rechnung begleicht — in der Regel entweder die pflegebedürftige Person selbst oder der zahlende Angehörige. Wichtig: Ohne zu versteuerndes Einkommen (viele Rentner mit Grundrente) geht der Vorteil ins Leere.

Bedingungen

Zahlung erfolgt per Überweisung oder Lastschrift, nie bar
Rechnung muss ausgewiesen sein (Agentur-Rechnung genügt)
Betreuung findet in einem EU-/EWR-Haushalt statt (Deutschland zählt)

Praktische Tipps

Rechnungen aufbewahren — mindestens 5 Jahre
In der Steuererklärung unter „haushaltsnahe Dienstleistungen“ eintragen
Bei zwei pflegebedürftigen Personen im Haushalt mit getrennten Haushaltsführungen ggf. getrennte Veranlagung prüfen

Häufige Fragen

Kann ich den Steuervorteil zusätzlich zu Pflegegeld nutzen?

Ja. Beide Förderungen schließen sich nicht aus.

Was passiert bei einem reinen Renteneinkommen ohne Steuerlast?

Dann ist der § 35a-Vorteil für diesen Haushalt nicht nutzbar. Gegebenenfalls lohnt sich eine gemeinsame Veranlagung oder die Verlagerung der Zahlungen auf ein steuerpflichtiges Familienmitglied.

Kann ein Kind die Pflege für Elternteil steuerlich absetzen?

Ja, sofern das Kind die Rechnungen selbst begleicht. Dann greift § 35a für das Kind.

Wie hoch ist die Ersparnis in % der Jahreskosten?

Bis zu 11 % der jährlichen Bruttokosten einer 24-Stunden-Pflege (max. 4.000 € / 38.400 €).

Steuerliche Absetzbarkeit — bis zu 4.000 € pro Jahr